Подоходные налоги в Эстонии для бизнеса и частных лиц

Тезисные данные

1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 21%.
2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке 21/79 с чистого дохода или 21% с валового.            
3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу, процент взимается только после распределения прибыли.
4. Уровень НДС стандартный – 20%, пониженный – 9%.
5. Размер государственной пошлины равен нулю, гербовый сбор взыскивается только при операциях с недвижимостью.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Эстонии

Налог у источника прибыли в Эстонии для иностранных частных лиц

Подоходные пошлины взимаются с резидентов и прочих частных лиц, находящихся на территории страны. К резидентам относят всех местных жителей, а также заграничных гостей, проводящих в республике не менее 183 суток в году. Если данная группа лиц оплачивает сборы с общемирового дохода, то все, кто относится к нерезидентам перечисляют пошлину только от прибыли у источника в пределах границ Эстонии.

Налоговая база для категорий также разная. Для резидентов она складывается из:

1. Заработной платы и прибыли от реализации товаров или профессиональных услуг.
2. Передачи собственности, пенсионных выплат.
3. Дивидендов, процентов, роялти.
4. Выгод от лотерей, пособий, грантов, стипендий и так далее.

Иностранцы платят сборы от зарплаты, коммерческого дохода, процентов, полученных от вкладов или акций на территории страны и прибыли от сдачи в аренду какого-либо имущества.

Уровень налога составляет 21%, первые 1728 евро полностью освобождаются от ставки. Налоговый год равен календарному, декларация подается при наличии иных видов прибыли кроме зарплаты. Срок подачи документа – до 1 июля года, следующего за отчетным. Штраф за просрочку растет ежедневно, возврат подоходного налога в Эстонии не предусмотрен.

Налоги в Эстонии для юридических лиц

Пошлина с оборота товаров и реализации услуг в Эстонии оплачивается местными и иностранными компаниями. Резиденты включают в базу прибыль от контрагентов страны, а также от всех филиалов за рубежом. Нерезиденты с представительством внутри государства обязуются перечислять сбор только с того дохода, что получен от местных потребителей. Налоговая ставка начисляется после распределения прибыли. Возможно конкретное распределение на акции, дивиденды и прочее или условное – на расходы, не связанные с ведением бизнеса, в благотворительные фонды и так далее. Уровень налоговой ставки с чистой прибыли – 21/79, с валового дохода – 21%.

Другие налоги на бизнес в Эстонии

1. Прирост капитала включен в основную базу, облагается стандартной ставкой после распределения прибыли.
2. Для дивидендов применим налог у источника, оплачивается по ставке пошлины на прибыль.
3. Налоговый год для юридических лиц длится 30-31 день. Отчетность подается ежемесячно.

Передача документации в налоговый орган должна осуществляться до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если плательщик не состоит на учете в специальном реестре, его декларация подается после окончания процедуры перераспределения прибыли и выплаты заработной платы сотрудникам. За каждый день просрочки при передаче декларации начисляет штраф в размере 0,06% от суммы, указанной в формуляре.

НДС в Эстонии

Обычная ставка 20% применяется для большей части товаров и услуг. 9% - за услуги отеля, при покупке лекарств и печатных изданий. Экспорт в Эстонию облагается НДС 0%. Полностью освобождены от выплат социальные, страховые и медицинские услуги. На обязательный учет встают компании с уровнем товарооборота выше 16000 евро за год. Регистрация всех нерезидентов производится в обязательном порядке с первого дня деятельности на территории юрисдикции. Декларация подается ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Процедура возврата НДС в Эстонии аналогична такой же в других странах ЕС. Она доступна туристам при совершении покупок любого типа на сумму от 70 евро. Приобретение должно быть произведено в сети маркетов Tax Free, сохранение чека обязательно. Запросить возврат 13% от суммы НДС можно на границе, в аэропорту или в самом магазине на стойке информации.
Другие пошлины юрисдикции

1. Налог на землю в Эстонии. Плата взимается с собственника участка или с его пользователя. Арендатор и арендодатель заранее договариваются о системе выплат. Процентная ставка земельного налога составляет от 0,1 до 2,5% в зависимости от размера участка и его расположения. Взимается ежегодно.
2. Пошлина на наследство для россиян и местных жителей. Как таковой сбор отсутствует, однако гражданину Эстонии нужно оплатить пять видов пошлин, общая сумма которых составляет 1-2% от ликвидной стоимости объекта передачи. Россиянам помимо этих отчислений нужно зарегистрировать квартиру в реестре РФ, что также не бесплатно.
3. Налог на недвижимость. Не взимается, однако требуется ежегодная оплата за площадь земли, на которой расположено жилье. Для частных домов ставка рассчитывается отдельно исходя из расположения и стоимости участка, для квартиры сбор составляет около 30 евро в год.
4. Сбор с продажи квартиры или дома. Операция облагается стандартной ставкой подоходного налога за вычетом всех расходов на ремонт, оформление документации и прочего. В качестве базы для расчета налога берется не ликвидная стоимость жилья, а реальная сумма сделки.
5. Налог на посылку в Эстонии. Цена за отправку зависит от типа товара в посылке, а также его стоимости. При передаче отправления оплачивается подоходный налог, если стоимость объекта составляет более 175 евро, дополнительно оплачивается таможенный сбор в размере 0-17%. Для посылок, отправленных в качестве подарка, взимается сбор 2,5%. Если стоимость дара превышает 700 евро, действуют обычные ставки.

Уточните детали по всем появившимся вопросам: закажите первичную консультацию у правового эксперта компании UraFinance по телефону или на сайте. Для предпринимателей некоторых городов возможно проведение личных встреч.