Налогообложение в Гонконге: особенности юрисдикции

Гонконг – административный округ в Китае, в котором действует собственное законодательство. Это касается и налогового регламента. Здесь нет государственной пошлины за подачу годового отчета, нет НДС и пошлин на прирост капитала. Для физических лиц действует ставка 15%, для юридических – 16,5%. Если компания не ведет деятельность на территории округа и не получает доходов от его контрагентов, она не подлежит налогообложению. Закон о налоге на прибыль в Гонконге предусматривает взимание пошлин на капитал, в фонд социального страхования и на недвижимость.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Гонконге

Физические лица

Все резиденты и иностранцы, получающие прибыль в пределах границ территории, облагаются пошлинами. К доходам относятся заработные платы, пенсии, пассивные перечисления в виде процентов или дивидендов. Шкала налогов в Гонконге колеблется от 2 до 17% в зависимости от материального состояния плательщика.

Юридические лица

Все предприятия, зарегистрированные в административном районе, оплачивают исчисления в государственный фонд по ставке 16,5%. Вид прибыли значения не имеет, но, если финансы переведены от иностранной компании или частного лица, эта сумма не относится к налогооблагаемой.

1. Прирост капитала также не включается в сумму при расчете исчислений. Исключением является отчуждение акций при их фактическом распределении, то есть при наличии сделки коммерческого характера.
2. Налоги у источника в компании Гонконга не относятся к процедуре выплаты процентов или дивидендов, если речь идет о местной фирме.
3. Налог на роялти делится на два типа: если роялти выплачивается неаффилированному иностранцу, фактическая ставка налогообложения составит 4,95%, при выплатах присоединенному нерезиденту от местного предпринимателя ставка увеличивается до 16,5%.
4. Помимо налога на прибыль в Гонконге существует гербовый сбор. Он взимается при подаче документов, связанных со сделками с недвижимостью. Размер пошлины составляет от 0,2% до 3,75%. Максимальная ставка назначается при продаже имущества или передачи прав на него. Минимальная при сдаче в аренду жилой недвижимости на короткий срок или при передаче акций от одного юридического лица другому контрагенту.
5. Понятия «государственная пошлина» в местном законодательстве нет, но существует термин «налог за коммерческую регистрацию». Он выплачивается ежегодно всеми предприятиями административного округа. Уровень оплаты постоянно меняется, на данный момент актуальна ставка 250 HKD.
6. НДС в Гонконге не существует, что значительно упрощает расчет итоговой суммы исчислений в государственный фонд и составление отчетности.

Процесс подачи декларации

Чтобы перечислить оплату юридическое лицо составляет декларацию согласно собственного уровня товарооборота, сферы деятельности и прочих деталей. Помимо данного формуляра в уполномоченные органы подается еще несколько документов:

1. Annual Return. Бланк, содержащий информацию о местонахождении офиса, директорах и учредителях организации, акционерах и уровне уставного капитала. Если за последний год фирма поменяла управляющих лиц, адрес или иные данные, это должно быть отражено в документе. Бланк заполняется секретарем корпорации, который всегда назначается из числа местных жителей.
2. Финансовая отчетность. Необходима для расчета подоходного налога в Гонконге. Подается в управление ежегодно, составляется с помощью аудитора. При отсутствии коммерческой деятельности на протяжение последнего года необходимо подать нулевую декларацию. Копии переданных данных должны храниться в архивах не менее 7 лет, за нарушение срока предусмотрено наказание.
3. Налоговая отчетность. Налоговый год закачивается 31 марта, на следующий день уполномоченный орган выпускает декларации. Для фирм, ведущих деятельность первый год, не допустима передача документа позднее 18 месяцев с момента регистрации. На заполнение декларации после выпуска отводится 1 месяц. Выплаты осуществляются в два этапа: 75% и 25%. За просрочку назначается штраф в 10 тысяч HKD и трехкратное увеличение суммы налога.

Узнать подробности о системе налогообложения Гонконга, особенностях регистрации фирмы в административном округе и прочие данные вы можете в компании UraFinance.