Налог на счет за границей: налоговые и валютные резиденты и двойное налогообложение

Открытие счета за границей для россиян на сегодняшний день очень актуальный вопрос. Важно помнить, что счет в иностранном банке – это не только комфорт и безопасность, но и ответственность. Скрыть его от Федеральной налоговой службы не получиться, а неуведомление о наличии такого счета влечет за собой солидные штрафы. Закономерно, что зная о наличии дохода за границей гражданина России, компетентные органы будут зорко следить, как платиться налог на счет за границей. При этом понять, кто, сколько и когда должен платить, довольно сложно. Пробуем разобраться.

Кто обязан платить налог на счет за границей

Первое, что нужно сказать, налог со счетов за границей должны платить все резиденты РФ. С позиции налогообложения резиденты РФ делятся на 2 категории: налоговые и валютные резиденты. Каждая из этих категорий имеет свои правила оплаты налогов, уведомления об открытии счетов, подачи отчетности о движении средств на этих счетах. Чтобы разобраться во всех тонкостях, нужно понимать, кто такой налоговый резидент, а кто считается валютным резидентом.

Налоговый резидент РФ

Налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое в течение 12 месяцев 183 дня прибывает на территории России. Юридические лица могут стать налоговым резидентом, если компания зарегистрирована в РФ или ее центр находится на территории страны.

Важно, что все налоговые резиденты обязаны уведомлять ФНС об открытии счета за границей и в обязательном порядке подавать отчетность по движениям средств на этом счету. Если это депозитный счет, то в декларации нужно указывать сумму, которая поступает от банка в виде годовых процентов. При этом для ФНС не нужно расписывать каждую транзакцию, важно указать количество денег, которые пришли на счет или ушли с него в случае расчетного счета.

Валютный резидент РФ

До 2022 года валютными резидентами РФ считались лица, которые проживают за границей постоянно более 1 года. Теперь валютными резидентами считаются все граждане РФ, проживающие за границей. Исключением являются те россияне, которые проживают в другом государстве на законном основании по правилам иностранной юрисдикции (ВНЖ). Однако, если такой гражданин России имеет на ее территории имущество, получает доход, для него меняются правила внутреннего налогообложения.

Также валютными резидентами страны являются:

• Все иностранные граждане, которые имеют ВНЖ в России, должны платить налог со счета за границей;
• Юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ и являющиеся участниками внешней экономической деятельности;
• Все подразделения компаний резидентов РФ, расположенные за границей;
• Все официальные представительства, в том числе дипломатические, которые расположена за границами РФ.

По последним изменениям все валютные резиденты страны также должны уведомлять ФНС о том, что у них есть открытый счет за рубежом и декларировать средства на этих счетах.

Какая разница в налогообложении с иностранных счетов для валютных и налоговых резидентов?

Разница в том, что так называемый специальный валютный резидент, то есть гражданин России, который прибывает на ее территории менее 183  дней или имеет ВНЖ в другой стране, может не подавать отчет и не уведомлять ФНС об открытии счета за границей при соблюдении 2 условий:

1. Страна, в которой постоянно проживает физическое лицо, входит в список государств, с которыми подписано соглашение об автоматическом обмене финансовыми данными.
2. Оборот на счету или конечный остаток на период годовой отчетности составляет не более 600 тыс рублей в эквиваленте в местной валюте.

Наличие валютного резидентства может показаться более привлекательным, чем налогового, но есть очень важный нюанс. Налоговые резиденты РФ платят 13% НДФЗ по всему миру, в том числе со своих иностранных счетов. Валютные резиденты, которые не являются налоговыми в РФ, платят 30% на доход в России.  То есть, если человек постоянно проживает за границей оборот на его счету не превышает 600 тыс рублей в год, он не платит налог с этого счета, но на доход от предпринимательской деятельности на территории РФ, аренды своего жилья и т.д. он будет платить 30% налога.

Чтобы разобраться в тонкостях такого налогообложения и найти для себя самую выгодную схему, нужна консультация грамотного специалиста. Компания UraFinance поможет не только открыть счет за границей, но и сделать это максимально выгодно с точки зрения уплаты налогов.

Что такое двойное налогообложение и как его избежать

Проблема двойного налогообложения касается в первую очередь налоговых резидентов. Человек, который не постоянно проживает за границей, но получает там доход, либо же работает на иностранных клиентов и получает от них вознаграждение на счет в иностранном банке, может быть вынужден платить налоги двум государствам: и тому, в котором живет, и тому, где получает доход.

Пример более сложного случая – юридическое лицо зарегистрировано в РФ, ведет свой бизнес в Беларуси, а финансирование на него получает на свой счет из третьей страны. Это уже получается не двойное, а тройное налогообложение, так как каждая страна может потребовать от юрлица оплату налогов по своей системе.

Избежать такой ситуации возможно только в случае, если у РФ  со страной проживания или получения дохода заключено соглашение об устранении двойных налогов. Чтобы понять, как работает такой договор, и какие страны подписали его с Россией, можно обратиться к консультантам компании UraFinance. Они расскажут, какие страны подписали такой договор, где самые выгоднее условия и как это работает в реальности.

Стоит также учитывать, что работа над стандартизацией таких договоров только ведется. На сегодняшний момент соглашений с каждой страной имеет свои тонкости и нюансы. Разобраться в них сложно даже финансистам, которые не имеют международного опыта. Поэтому помощь консультантов UraFinance в этом вопросе бесценна.

Такой вопрос очень актуален для тех физлиц, которые, например, открыли счет в иностранном банке для сдачи в аренду недвижимости за границей. Покупка дома или квартиры в одном из государств ЕС – выгодное вложение, которое окупается, если сдавать жилье в аренду. Для этого нужен счет в банке, о котором обязательно нужно сообщить в налоговую службу РФ. В этом случае можно сыграть на разнице налогообложения в разных странах

Например, в некоторых странах работает система вычетов расходов, которой в РФ нет. Если в одной из таких стран получен доход, например 10 тыс, а расход при этом составил 3 тыс, то налог придется уплатить только с 7 тыс евро в стране его получения. Но опять же, если процентная ставка налога в этой стране выше, чем в России, то может быть выгоднее оплатить налог в РФ, если такая система допускается соглашением с данным государством.

Вывод: система налогообложения для россиян на счета за границей очень сложная. Нужно учитывать десятки нюансов – от статуса физического или юридического лица, до условий соглашения о двойном налогообложении. Разобраться в ней без опыта невозможно. А так как в России предусмотрены солидные штрафы за не уведомление об открытии счета, неподачу деклараций и не выплату налогов, рисковать не стоит. Лучше обратиться к профессионалам из компании UraFinance и сделать все максимально выгодно и законно.