Налоги в Австралии: Обзор юрисдикции с точки зрения налогов на бизнес и физ. лиц

Австралия привлекает многих клиентов UraFinance, как страна для ведения бизнеса. Их привлекает стабильная политическая система, либеральное законодательство, глобальные связи Австралии, легкость выхода на австралийский рынок мощная экономика — страна занимает 12 место по ВВП в мире.  Но наряду с этими преимуществами, в Австралия действуют  и немалые налоги, знать которые необходимо. В этой статье мы расскажем какие налоги существуют в этой стране и их величины. «Предупрежден — значит вооружен» здесь как нельзя кстати.

Основные данные

1. Частные лица должны отдавать государству установленную сумму в финансовом эквиваленте.
2. Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 30%.
3. Перевод средств от суммы прироста капитала не предусмотрен.
4. Уровень НДС – 10%. Есть товары и услуги, освобожденные от квот.
5. Гербовый сбор зависит от суммы сделки. Государственных пошлин нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Австралии

Подоходный налог в Австралии для физических лиц

Квота удерживается со всего населения государства. Резиденты страны обязаны перечислять в фонд страны долю от заработка внутри континента, а также за его пределами. Налоговая база складывается из заработной платы, процентов от вкладов, дивидендов, пособий и прочих начислений. Если местный житель оплатил пошлину в иной стране, законодательство Австралии предусматривает для него систему скидок согласно регламенту договора о пресечении двойного налогообложения.

Жители из числа нерезидентов, то есть плательщики, проводящие в пределах границ республики не менее 183 дней в году, также должны переводить отчисления. Для них предусмотрены отдельные процентные ставки, распространяющиеся только на внутренний доход от местных контрагентов. Квота взимается на основании заполненной декларации. Если плательщик не имеет иных видов прибыли, кроме заработной платы, его налоговый лист заполняется работодателем, а вычеты снимаются с зарплаты. В противном случае контрагент самостоятельно запрашивает бланк документа и вносит в него данные в установленной форме.

Финансовый год совпадает с налоговым и оканчивается 30 июня. Передача декларации, а также перевод указанной суммы средств должны произойти до 31 октября того же расчётного периода. Сумма оплаты вычисляется по прогрессивной ставке в зависимости от годового дохода физического лица. Для резидентов страны актуальная следующая таблица:

Подоходный налог включает в себя сборы на наводнения и 1,5% медицинской пошлины. Для нерезидентов применима только квота на борьбу с наводнениями. Иностранцы облагаются по следующему алгоритму:

Уровень медицинского сбора может варьироваться в зависимости от размера доходов. Для пожилых граждан он снижается до 0,7-1%, для зажиточных резидентов без иждивенцев увеличивается до 2,5%. Пошлина на наводнения введена для лиц с заработком от 50 тысяч местной валюты и составляет 0,5-1%.

Налоги на доходы в Австралии для корпоративных лиц

Сумма перечисления вычисляется по фиксированной ставке на прибыль (corporate income tax) 30%. Квота установлена на федеральном уровне, надбавки от местных органов самоуправления запрещены. Прирост прибыли не облагается за редким исключением. Так, нерезидентные предприятия (или частные лица) могут выплатить от 25 до 50% от полученных средств. Конкретная ставка зависит от срока приобретения материального актива, периода владения, стоимости и схожих факторов.

В стране действует также сниженная ставка на прибыль — 25%. Она применяется к компаниям, которые:

• имеют совокупный оборот менее 25 млн. австралийских долларов за 2019-2020 отчетный период и менее 50 млн. австралийских долларов за 2020–2021 отчетный период;
• 80% или менее оцениваемого дохода такой компании составляет пассивный доход.

1. Дивиденды. Облагаются только при перечислении иностранцу. Налог у источника составляет 30%, при действии соглашения о пресечении двойного налогообложения возможно уменьшение ставки до 15%.
2. Проценты. Все доходы, полученные иностранными лицами от вкладов и инвестиций в финансовые институты юрисдикции, облагаются по квоте 10%.
3. Роялти. Выплата данного типа прибыли облагается сбором пошлины у источника в размере 30% в случае перевода нерезиденту.

Дополнительно предприятие может перечислять финансы за производство некоторых видов товаров: табака, горючего, спиртного.

Также работодатели должны уплачивать в отношении вознаграждения работников взнос в размере не менее 9,5%  (этот взнос в Австралии постепенно растет).

Правила КИК

КИК — это контролируемая иностранная компания. В Австралии контролируемой иностранной компанией признается иностранная компания, в которой доля участия (прямая или косвенная) пяти или менее австралийских резидентов составляет более 50%, а также если у австралийского налогового резидента есть контроль над иностранной компанией (в частности, если доля участия вместе со связанными сторонами составляет более 40%).

Налогообложению КИК подвергается «пассивная» прибыль, то есть прибыль, полученная от деятельности, включенной в специальный список. В частотности, к «пассивной» прибыли относится прибыль,  от торговых операций и оказания услуг, связанных с Австралией.  Прибыль КИК, которые ведут активный бизнес за рубежом (пассивные доходы – менее 5% общих доходов), налогом не облагается.

Налог на недвижимость в Австралии

Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений: жилье, коммерческие, производственные. Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%. От выплат освобождены северные регионы Австралии.

Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты. За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.

НДС в Австралии

Официальная федеральная квота равна 10%. Она не изменяется в зависимости от штата. От выплат освобождены социально необходимые товары и услуги: медицинские процедуры, продовольствие и иное. Некоторые категории производителей, а также покупателей имеют право на возврат НДС. Подробности о процессе и системе налогообложения юрисдикции в целом уточняйте у наших специалистов.

Компания UraFinance рада предложить Вам свои услуги по регистрации компаний в Австралии. Свяжитесь с нами и наши специалисты подробно ответят на все интересующие вас вопросы.