Зарегистрировать траст на Кипре

URAFinance оказывает услуги регистрации траста на Кипре для комплексной защиты активов для частных и юридических лиц.

Ниже мы постарались раскрыть тему, рассмотрев детально нюансы создания трастов, какие достоинства они предоставляют учредителям, бенефициарам, какие требования необходимо соблюсти для благополучного формирования организации и т.д.

Вы всегда можете задать свои вопросы нашим юристам оставив контакты через форму обратной связи или связаться по указанным телефонам.

Создание международного траста на Кипре

Оффшорные юрисдикции, признающее трастовое законодательство, предоставляют разнообразные возможности для конфиденциального владения и управления активами. Учредителем (учредитель доверительного управления) устанавливается доверенное лицо (доверительный собственник) который действует во благо назначенных выгодополучателей – Бенефициаров траста. Весь процесс регулируется назначенным органом – гарантом, в чьи обязанности входит контроль над исполнением учредительного акта траста, и надлежащим администрированием.

Для каких целей создают оффшорный траст на Кипре?

Кипр – уникальная юрисдикция позволяющая конфиденциально на 100% управлять активами и сохранять анонимность. Работа траста на Кипре не обременяется налогами при условии что бенефициар не является налоговым резидентом Республики Кипр, а прибыль получена за территорией страны.  Несомненно, это большое преимущество открытия траста на Кипре.

Деятельность Кипрских трастов регулируется Законом о международных трастах.

Международные трасты на Кипре ведут деятельность в соответствии с Законом о международных трастах, принятым в 1992 г. и 2012 г.

Назначение Международного траста на Кипре

По условиям Кипрского законодательства, учредитель и бенефициар должны быть нерезидентами в течении 1 года существования траста. Затем они имеют права переехать на Кипр на ПМЖ. Эта поправка в закон связанна с уклонением от налогов местных жителей. Также, на все время работы траста, один из управляющих должен быть гражданином Кипра.

Недвижимость на Кипре запрещена к включению в активы Траста.

Регистрация Траста на Кипре

CySEC (Кипрская комиссия по ценным бумагам и биржам) – ведет реестр Трастов и ей подотчетны все Трастовые управляющие. По ст.25А AML Law 196 (I)/2012 управляющий подает в CySEC  в течении двух недель форму – уведомление о регистрации. За попытки провести процедуру задним числом предусмотрен штраф в размере 350 тыс. евро.

Трастовый акт оформляется в течении тридцати дней после вступления в силу формы. Никаких копий у налоговой не остается. На бланке ставится отметка об уплате гос. пошлины в 430 евро.

Для регистрации траста на Кипре необходимо предоставить следующие данные в CySEC:

1. Наименование траста
2. Контакты управляющего трастом
3. Дата оформления
4. Дата ликвидации
5. Дата изменения права, применимого к трасту

Вся передаваемая информация строго конфиденциальна. Доступ к ней имеют лишь контролирующие органы Кипра.Следует обратить внимание – в реестрах CySEC  не хранятся личные данные бенефициаров и учредителей.Срок существования международного Траста, согласно последним правкам в законодательстве Кипра от 2012 г. бессрочное.

Функционирование Траста на Кипре и применимое к нему законодательство

Любые претензии и споры относящиеся к работе траста и его активов решаются согласно законодательства Республики Кипр. Любые решения принятые за территорией юрисдикции не несут юридической силы.

Не признание законодательства Траста одной страны, не может оспорить работу, признать недействительным его работу. Судебные решения третьего государства отменяющие права собственности, имущества или обязательства предоставленные бенефициару Международного траста по наследству или лично учредителем являются также недействительными.

Отменить Траст по процедуре банкротства, ликвидации учредителя,  исков кредиторов невозможно ни по законодательству Кипра ни по законам иных государств. Оспорить решение траста в Кипрском суде кредиторы могут доказав причастность траста к незаконному нажитому имуществу. Следует помнить, на рассмотрение исков кредиторов отводят 2 года. После, доказать что-либо будет невозможно.

Возможности учредителя Траста

В полномочиях учредителя сохраняются все права на имущество траста.

Учредитель имеет следующие права:

Ликвидировать траст или редактировать его устав;

1. Распоряжаться по своему усмотрению прибылью, имуществом, предоставлять займы, или отдавать распоряжения по этим вопросам;
2. Служить генеральным директором, назначая или увольняя других должностных лиц;
3. Давать точные инструкции для управляющего о покупке, продаже, займов, залога активов траста;
4. По своему усмотрению менять состав управленцев, гарантов, бенефициаров, адвокатов, консультантов;
5. Сменить применимое право к организации;
6. Требовать согласования всей работы управленческого состава с учредителем.

Конфиденциальность Траста

В законе Кипра особое место отводится конфиденциальности. Ни при каких условиях не раскрываются личные данные и любая персональная информация или корпоративные документы, касающиеся работы Траста, учредителей, управляющих, бенефициаров, имущества и отчетности.

У бенефициара остается право для ознакомления с отчетностью. По решению суда возможно раскрытие данных лишь в том случае, если они будут признаны существенными для расследования дела.

Налогообложение и отчетность

По законам Кипра, требования к сдаче какой либо отчетности отсутствуют. Налогообложение Траста предусмотрено только для бенефициаров – налоговых резидентов Кипра. Они обязаны уплачивать налог с прибыли.

Что касается нерезидентов, то они освобождаются от всех налогов, полученных за территорией Республики Кипр,  и должны уплачивать сборы на доходы и  имущество полученные внутри страны, если такие имеются.

Траст и CRS (Common Reporting Standard – автоматический обмен информацией)

Согласно CRS, банк, в котором открыт счет на компанию, обязан предоставлять все личные данные в страну, налоговыми резидентами которой являются учредители.

Согласно пункту Sec.VIII D(6) CRS признаются координирующими органами в отношении Траста следующие лица:

• Учредитель
• Управляющий
• Гаранты
• Бенефициары
• Менеджерский состав, осуществляющий эффективный контроль

 Можно сделать вывод, что информация будет передана по всем лицам причастным к управлению, независимо прописаны они в договоре или нет.

 Кого считает координирующим органом Российское налоговое управление согласно п.10 ст.25.13 НК РФ?

Основные пункты на которые следует обратить внимание:

• Получает (имеет право требовать) прибыль, или непрямой доход в полном объеме или часть напрямую или косвенно;
• Контролирует доход и распоряжаться им или долей в прибыли;
• Удерживает контроль над активами переданными в траст;

 Бенефициар признается выгодополучателем в трасте при условии:

• Руководит организацией (принимает решения о разделении прибыли)

Выполняется одно из условий:

1. Имеет привилегию  на доход
2. Распоряжается активами организации
3. В ходе прекращения деятельности организации, имеет возможность на  получение активов принадлежащих организации

Для выхода из сложившейся ситуации подходят Дискреционные трасты.

В них учредители, бенефициары не имеют подтвержденного права на получении прибыли.  Они не руководят распределением доходов в Организации.

 Отсюда следует, что лица, переданные по автоматическому обмену информацией, в НК РФ, не будут признаны выгодополучателями, т.к. для них используются другие критерии оценки.

Что касается Управляющего, то на его счет существуют разные оценки работы, т.к. доказать его контроль над активами, достаточно тяжело и не очевидно. У банков сложилось разное мнение на этот счет и единая позиция пока не выработана. На данный момент далеко не все страны внедрили в свое законодательство CRS и отношение с ним до конца не выстроены. Мы будем продолжать следить за ситуацией.