Налоги на Мальте: бриф для граждан и нерезидентов

Основные данные

1. Пошлина на доходы частных лиц – 35%.
2. Пошлина на доходы юридических лиц – 35%. Дополнительно существует 4 типа отдачи налогов, максимальный размер отдачи составляет 30%, что приводит к эффективному налогообложению 5%.
3. Прирост капитала включен в основную базу обложения.
4. НДС составляет 18%. Для ряда товаров и услуг возможно снижение до 7 или 5%, а также полное освобождение от пошлин.
5. Гербовый сбор – 5%, государственная пошлина от 85 до 100 евро.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании на Мальте

Физические лица

Для резидентов установлена выплата налогов с общемирового дохода и иных видов прибыли, предусмотренных законодательством. Люди, не попадающие под определение местных жителей, должны высчитывать сумму для декларации только с тех доходов, что получены на территории государства. Ставками облагаются заработные платы, прибыль от торговой деятельности, получения дивидендов и дисконтов, роялти, премий, пенсий, прирост капитала, а также сервис по сдаче жилых и коммерческих объектов в аренду.

Ставка зависит от годовой прибыли и рассчитывается по следующей таблице:

Налоговый период равен календарному году, первая выплата должна пройти до 30 апреля года, следующего за расчетным периодом. Полностью оплатить пошлину необходимо не позднее 30 июня того же года.

Юридические лица

Для компаний местных бизнесменов или иностранцев отсутствует специальная система налогообложения, ввиду чего процентная ставка остается такой же, как и для физических лиц – 35%. Налогооблагаемый доход складывается из: прибыли полученной от реализации товаров и услуг, доходов от сдачи недвижимых объектов в аренду, дивидендов и так далее. Для организаций, связанных с судовыми перевозками, дополнительно предусмотрен тоннажный налог на Мальте.  Если предприятие зарегистрировано в стране или на территории государства расположен его управляющий офис, оно считается резидентным.

Как вернуть сумму налога?

При уровне выплат 35% от дохода во внимание принимаются все факторы. Например, если у фирмы несколько акционеров и каждый из них получает дивиденды, такое предприятие не облагается налогом у источника и иными пошлинами. Акционеры располагают возможностью вернуть часть собственных денег или же всю сумму. Возврату также подлежат средства тех компаний, которые используют преимущества договора о пресечении двойного налогообложения.

Существует 4 метода возврата финансов, выплаченных в пользу налоговых служб:

1. 30% - стандартный тип, применимый к фирмам любого типа.
2. 25% - такой уровень отдачи характерен для денег, перечисленных государству от доходов роялти и пассивных процентов.
3. 33% - для организаций-льготников, использующих систему соглашения о пресечении двойного налогообложения.
4. 100% - применяется в случае, если компания-резидент получила прибыль от участия в операциях иностранной фирмы.

Возврат производится только по запросу юридического лица. В декларации указывается полная сумма перечисления в государственный фонд. Эта же сумма должна быть оплачена в течение года, следующего за расчётным периодом.

НДС на Мальте

Ставка налога на добавочную стоимость распространяется на все группы товаров и услуг, реализуемых внутри границ страны. Освобождены от НДС товары, ввозимые из стран, относящихся к Евросоюзу, банковские и страховые услуги, а также сбыт имущества или сдача его в аренду. Что касается ежегодного налога на недвижимость на Мальте, он также отсутствует.

Помимо стандартной ставки 18% существует еще три типа:

1. 7% - на предоставление услуг по проживанию гостей в отелях.
2. 5% - для ряда медицинских товаров, кондитерских изделий, а также на поставку электроэнергии.
3. 0% - для детских вещей и социальной продукции.

Для юридических лиц НДС рассчитывается ежеквартально. Подача декларации обязательна каждые три месяца. Помимо отчетности в государственные органы необходимо направлять Annual Return, бухгалтерские записи, финансовые и налоговые документы, отражающие товарооборот предприятия за последний год. Рассмотрение пакета документации платное. Сумма оплаты зависит от размера уставного капитала организации и типа подачи (электронный или бумажный вид). Итоговая пошлина может варьироваться от 85 до 1400 евро.