Налоги в Бельгии для юридических лиц

Основные данные

1. Каждое физическое лицо, являющееся резидентом страны (проводящее на ее территории более 6 месяцев в год), оплачивает налог 50% от суммы дохода.
2. Размер пошлины для юридических лиц зависит от уровня дохода фирмы. Если годовая прибыль превышает 322500 евро, ставка налогообложения равна 33,99%. Если суммарный доход от всех источников меньше указанной суммы, налогоплательщик может рассчитывать на пониженную ставку.
3. Прирост капитала приравнивается к доходу и облагается по вышеприведенным ставкам, отдельного налога по данному пункту не существует.
4. Уровень НДС в Бельгии составляет 21%. Для некоторых видов услуг, куда включены фармакология, ресторанный сервис, сбыт твердотопливных материалов и прочее, ставка снижена до 12%. На продовольственные товары первой необходимости и лекарств предусмотрена пошлина 6%.
5. Размер гербового сбора – 12,5%, государственной пошлины нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Бельгии

Физические лица

Резиденты государства оплачивают налоги с общемирового дохода, нерезиденты – с прибыли, полученной в пределах границ страны. Для всех плательщиков действуют скидки и льготы, связанные с количеством детей, лиц, находящихся на попечении, семейным положением и иными факторами. Иностранцам льготы предоставляются в двух случаях: нерезидент получает более 75% дохода на территории государства или проживает в республике на протяжение всего налогового периода, то есть 1 календарного года. Исчисления из заработка супругов высчитываются отдельно друг от друга.

Для физических лиц обязательна подача декларации. Бланк документа скачивается в интернете или заказывается в юридической компании, также его можно получить в МинФине юрисдикции. Супруги имеют право на подачу совместной декларации. Крайний срок запроса документа – 1 июня года, следующего за отчетным периодом. Оплата должна пройти до 30 августа того же года.

Уровень налогообложения зависит от размера прибыли и высчитывается по прогрессивной ставке.

Дополнительно оплачивается муниципальная пошлина в размере не более 9,5% для резидентов и 7% для иностранцев.

Налогообложение юридических лиц

Помимо основной ставки 33,99% к каждому перечислению финансов на счет налоговой службы необходимо добавлять еще 3% пошлины за экономию. При уровне дохода ниже 322500 евро в год для корпораций применяются следующие ставки:

• прибыль от 0 до 25000 евро облагается пошлиной в 24,25%;
• доход от 25001 до 90000 евро требует оплаты 31% налога;
• при реализации товаров или услуг на сумму от 90001 до 322500 размер выплаты увеличивается до 34,5%.

Уровень налогообложения напрямую зависит от количества доходов фирмы. Чтобы получить возможность пользования пониженными ставками компания должна не только оптимизировать свой бюджет, но и соответствовать ряду условий:

1. Не допускается принадлежность налогоплательщика к сообществу предприятий с зарегистрированным координационным центром.
2. Не разрешается наличие акционеров, в чьих руках сосредоточены ценные бумаги на сумму более половины внесенного уставного капитала.
3. Предприятие не может иметь во владении акции других учреждений в размере более 50%.
4. Запрещается выплата дивидендов в размере более 13% от внесенного уставного капитала.

Подоходный налог в Бельгии начисляется из общемировых доходов. Возможно наличие вычетов в виде необходимых расходов. Все траты должны быть подтверждены документально. При подаче декларации в налоговую службу страны к ней следует прикреплять полную финансовую отчетность, где содержится информация о неоплачиваемых расходах, вычетов из полученных дивидендов, освобождённых иностранных доходах и прочее.

Прирост капитала

Прямых пошлин на прирост капитала не наблюдается, но в отдельных случаях допускается налогообложение. Размер ставки здесь зависит от типа учреждения. Речь идет не об организационно-правовой форме, а о масштабности поля деятельности. К малым предприятиям относятся те, которые отвечают двум или более критериям из нижеприведенного списка.

1. Баланс на счету фирмы должен составляет не более 3 млн. 650 тысяч евро.
2. Чистый товарооборот не превышает 7 млн. 300 тысяч евро.
3. Количество сотрудников в штате – менее 50 человек.

Условия должны исполняться на протяжении не менее 2 финансовых отчетных периодов. Если не соблюдается последний пункт – предприятие считается крупным. Преимуществом малых предприятий является возможность оплачивать налог на прирост капитала (в числе основной ставки налогообложения), процентная ставка которого в 2-3 раза ниже, чем у масштабных корпораций.

1. Убытки вычитаются из корпоративного дохода, могут быть перенесены на неограниченный срок в счет будущей прибыли.
2. При выплате налогов на прибыль в Бельгии по стандартной схеме 95% дивидендов от пошлины освобождается.
3. Максимальный уровень процентной ставки для дивидендов и роялти составляет 25%.

В юрисдикции существует несколько ставок НДС. 0% - утилизированная продукция, печатные издания. 6% - для основных продуктов, воды и лекарств. 12% - твердое топливо, фитофармакология и ресторанный бизнес. Для остальных товаров и услуг действует ставка 21%. На учет НДС встают все местные предприятия. Декларация подается ежемесячно или ежеквартально в зависимости от сферы деятельности и уровня товарооборота.