Налоги в Черногории: проценты и оплата

Основные данные

1. Частные лица должны отдавать государству сумму в 9-15%.
2. Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 9%.
3. Перевод средств от суммы прироста капитала – 9-15% в зависимости от суммы..
4. Уровень НДС – 19%. Есть товары и услуги, которые облагаются по ставке 7%.
5. Гербовый сбор отсутствует. Государственных пошлин нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Черногории

Физические лица

Налогоплательщиками являются все местные жители и резиденты, которые получают доход на территории юрисдикции. Допускается отчисление пошлин со следующих типов заработка:

1. Заработная плата или прибыль от ведения частной профессиональной деятельности.
2. Сдача в аренду автомобиля, жилого имущества или иных форм собственности.
3. Проценты и роялти, полученные от местных финансовых институтов или частных лиц.
4. Прирост капитала любыми способами, разрешёнными на законодательном уровне.

Правительство государства не планирует увеличение налоговых ставок в несколько ближайших лет. Методика расчета также останется прежней:

1. Все граждане и нерезиденты с ежемесячным доходом более 480 евро попадают под ставку обложения 15%.
2. Частные лица, не достигшие данной планки заработка, могут перечислять только 9% от прибыли.

При расчете итоговой суммы, вносимой в декларацию, учитываются все обязательные расходы, что фактически снижает размер налоговой базы и делает Черногорию страной с привлекательной системой обложения.

Помимо вычета расходов некоторым категориям частных лиц предоставляются дополнительные льготы. Пониженная квота предоставляется студентам на стипендии, пенсионерам, социально незащищенным гражданам, при выигрыше в лото, казино или лотерее, а также при передаче наследства или дарении объектов.

Юридические лица

Ставка действует для всех организационно-правовых форм бизнеса. Резидентность предпринимателей также значения не имеет. В 2017 году уровень сборов снижен до 9%. Это привело к одновременному увеличению пошлин на прибыль от дивидендов – до 15%. В налогооблагаемую базу включены:

1. Производство товаров при условии их последующей реализации.
2. Прибыль от предоставления или рекламирования услуг.
3. Средства, полученные от эксплуатации национальных ресурсов.
4. Передача дивидендов (облагается у источника).

Налоговый год аналогичен календарному. Отчетность о прибыли подается в государственную инспекцию до 28 февраля года, следующего за периодом учета средств. При растрате дохода в личных целях налогообложение не отменяется. Освобождаются от сборов только те предприниматели, которые собираются инвестировать все полученные финансы в развитие собственного бизнеса. Для компаний, расположенных в регионах страны с плохо развитой инфраструктурой, предусмотрены скидки, позволяющие тратить больше средств на расширение и укрепление организаций. Все льготы действуют не дольше 3 лет после регистрации фирмы в качестве налогоплательщика.

НДС в Черногории

Сбор распространяется на товары и услуги, произведенные или оказываемые в стране, а также на всю импортную продукцию. До 2013 года основная ставка составляла 17%, однако к 2017 была увеличена до 19%. Пониженные квоты применимы только к нескольким категориям товаров:

1. Продукты питания, составляющие основу (мясо, хлеб, крупы, овощи).
2. Медикаментозные препараты.
3. Учебные материалы для школ и высших заведений образования.

Правительство тщательно отслеживает фирмы, укрывающие свои продажи. Ввиду этого, каждый покупатель обязан взять на кассе чек. Это не дает ему возможности обратиться в суд. Для туристов наличие чека также предполагает возврат части НДС. По аналогии с другими странами ЕС Черногория возвращает 13 из 19% налога.

Другие пошлины юрисдикции

1. Налоги на оборот недвижимости в Черногории для иностранцев. Пошлина взимается с любого объекта и составляет всего 3%. Подобная лояльность проявляется как для нерезидентов, так и для граждан страны. Отчисление финансов производится покупателем.
2. Туристический. Обязателен к взысканию со всех приезжих в случае приобретения ими второго жилья (первое находится в собственной юрисдикции иностранца). Если покупка происходит в любом городе Адриатики, которая относится к курортной зоне, а также подлежит последующей сдаче в наем, ставка составит 9%.
3. Имущественный налог на недвижимость в Черногории для россиян. Оплачивается раз в год в размере не более 1% от ликвидной стоимости объекта. Пониженные квоты применяются для домов старого фонда, расположенных в отдалении от центральных городов. В отличие от местных жителей, чей сбор составляет около 20 центов за квадратный метр, иностранные владельцы оплачивают 50 центов.
4. Транспортный. Каждый водитель машины или иного ТС ежегодно выплачивает пошлину. За автомобиль нужно отдать от 15 до 150 евро в зависимости от марки и объема двигателя, за мотоцикл – 10-200 евро при учете технических характеристик. Владельцы водного транспорта обязуются перечислять 5-400 евро в год, самолетов – 1000-5000 евро.

За несвоевременную оплату или подачу декларации грозит штраф. Уклонение от налогов карается административной, а в особых случаях – уголовной ответственностью. Уточните больше информации на сайте или звоните для проведения консультации по номеру телефона.