Налогообложение в Дании для бизнеса и частных лиц

Основные данные

1. Физические лица обязаны отдавать государству 55,6% от дохода.
2. Юридические лица облагаются пошлиной по ставке 22%.
3. Перечисление средств в налоговую от суммы прироста капитала составляет 24,5%.  
4. Размер НДС – 25% в среднем. Точная цифра зависит от вида товара или услуги.
5. Уровень гербового сбора – от 0,6 до 1,5%. Государственных пошлин нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Дании

Информация для физических лиц

Как и компании, обычные граждане делятся на резидентов и иностранцев. Подоходный налог в Дании выплачивают и те, и другие. Подданные государства обязаны отчитываться о собственном уровне дохода вне зависимости от того, на территории какой страны или стран они работают. Резидентом считается любой человек, который:

• проживает в стране;
• проводит в республике не менее 6 месяцев ежегодно.

Налог на прибыль в Дании отличается высоким уровнем поборов именно с физических лиц. Пошлины взимаются с заработной платы, льгот, премий, процентных доходов и предпринимательства. В случае, если физическое лицо открывает ИП, его доход облагается теми же ставками, что и у компании.

Общая сумма налога складывается из: государственных, муниципальных, церковных отчислений, а также выплат на социальное страхование. Размер вычетов зависит и от уровня дохода контрагента: при прибыли не более 40800 крон в год максимальная ставка составляет 36,5%, больший доход облагается пошлиной до 42%. Декларация для оплаты подается до 1 июля года, следующего за отчетным периодом.

Одной из услуг нашей юридической фирмы является возврат налогов из Дании. Данная процедура возможна для тех граждан страны или нерезидентов, которое работали в пределах границ государства на протяжении последних 3-5 лет. Приблизительная сумма возврата зависит от уровня дохода, продолжительности пребывания в республике и иных факторов. Форму для подсчета вам предоставит специалист компании UraFinance.

Информация для юридических лиц

Все компании, существующие в стране, делятся на местные предприятия и фирмы нерезидентов. Для каждой категории существуют собственные особенности налогообложения:

1. Предприятия-резиденты выплачивают государству пошлины от дохода, полученного филиалами и дочерними компаниями по всему миру. От налога освобождаются только постоянные представительства на территории других республик, а также недвижимость, купленная или арендованная для рабочих целей.
2. Бизнес нерезидентов облагается налогами по текущей ставке, однако только на ту прибыль, которая получена с контрагентов Дании. Если у иностранца есть филиалы или дочерние предприятия, их доходы также учитываются при подаче ежегодной декларации.

При расчете общей прибыли учитываются не только активные коммерческие счета, но и пассивный приток финансов. Правительство государства дает право вычесть из суммы прибыли в декларации расходы, необходимые для ведения бизнеса.

Учреждениям, работающим в сфере газа и нефти, необходимо перечислять 22% от собственной суммы дохода ежегодно. Уровень ставки снижен относительно 2015 года, когда процентный показатель составлял 23,5%. Прирост капитала на нефтегазовых предприятиях по-прежнему облагается налогом 24,5%.

1. От налогообложения освобождаются дивиденды, получаемые от филиалов. Финансы, выплаченные нерезиденту, облагаются ставкой 27%.
2. При сумме товарооборота не более 7,5 миллиона крон осуществляется полный вычет убытков прошлых лет.
3. Проценты и роялти, перечисленные иностранцам, подлежат взысканию пошлины в размере 25%, кроме случаев, когда процент снижается за счет использования соглашения о двойном налогообложении.

НДС в Дании на сегодняшний день

Налог на добавочную стоимость взимается с 90% товаров и услуг, предлагаемых предприятиями. Стандартный размер ставки составляет 25%. Бизнесмены имеют право включать НДС в сумму своей продукции или оплачивать пошлину самостоятельно. Для постановки на учет в налоговые органы необходимо вносить оплату. Для резидентов максимальная сумма составляет 6720 евро. Если предпринимателем является нерезидент – порог не ограничен.

От НДС в Дании освобождены следующие виды услуг:

1. Пассажирские перевозки.
2. Образовательный сектор.
3. Страховая и финансовая деятельность.

При превышении годового уровня товарооборота в 6,7 миллиона евро, предприятие оплачивает НДС ежемесячно. Если доход составляет от 0,67 до 6,7 млн евро, достаточно вносить оплату раз в три месяца. При прибыли менее 0,67 млн евро исчисления производятся дважды в год. Перед каждым перечислением в налоговую службу подается декларация.