Основные данные

  1. Все частные лица выплачивают до 39% от личного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 27,08%.
  3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по стандартной ставке.
  4. Основной уровень НДС – 17%.
  5. Государственные пошлины отсутствуют, взимается гербовый сбор в размере 11,8%.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Люксембурге

Подоходный налог в Люксембурге: физические лица

Резиденты государства отдают в казну часть прибыли с общемирового дохода, иностранные граждане облагаются пошлиной на прибыль, полученную от источников на территории юрисдикции. К налогооблагаемым группам прибыли относятся:

  1. Заработок на торговле и оказании услуг.
  2. Прибыль от выращивания скота, птицы или сельскохозяйственных культур.
  3. Доход от ИП или иной предпринимательской деятельности.
  4. Заработная плата или пенсия.
  5. Прибыль от инвестиций и вкладов.
  6. Доход от сдачи в аренду или лизинг недвижимости, а также иного имущества.
  7. Прирост капитала (продажа имущества, ценных активов, земель, жилья).

Налоговая система Люксембурга допускает льготы и освобождения для многодетных семей, по процентным платежам и дивидендам, а также в иных случаях. Прогрессивная ставка пошлины устанавливается в зависимости социального статуса, семейного положения и уровня доходов контрагента.

  1. Помимо основной ставки 4% взимается в фонд занятости.
  2. Краткосрочный прирост капитала облагается по стандартным процентам, долгосрочный – по льготному тарифу. Если контрагент получил 50000 евро за 11 или менее лет, данная сумма не подлежит налогообложению, остальные финансовые средства оплачиваются по ставке, сниженной в два раза.
  3. Доход с заработной платы отслеживается работодателем. Он же переводит на счет налоговой службы перечисления на социальное страхование.

Иные виды прибыли декларируются самостоятельно. Отчет подается в государственные органы не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом. Есть возможность производить ежеквартальные платежи.

Налоги в Люксембурге 2018-2019: юридические лица

Представители местной экономики перечисляют средства с дохода, полученного филиалами и представительствами во всех странах мира. С нерезидентов взимается только плата за прибыль с внутренних источников.

Вид пошлины

Резидент

Иностранная фирма

На прибыль (оборот менее 15000 евро)

20%

20%

На прибыль (оборот более 15000 евро)

27,08%

27,08%

Муниципальный

6-12%

6-12%

На чистую стоимость имущества

0,5%

Нет

Если компания облагается налогом на прибыль, при начислении муниципальной пошлины она может подать заявку на вычет средств из налоговой базы в размере 17 тысяч евро. В противном случае размер вычета составляет 40 тысяч евро.

  1. Для объектов интеллектуальной собственности применяется особая система налогообложения – 80% дохода освобождено от пошлины.
  2. Если более 90% активов компании составляют ценные бумаги, вклады и прочие материальные блага, предприятие обязано оплачивать минимальную сумму фиксированной пошлины в размере 1500 евро в год.
  3. При образовании конгломерата организаций в налоговом понимании, плата взимается не с сообщества в целом, а только с материнской компании.
  4. Прирост капитала освобождается от пошлин в некоторых случаях при сбыте акций.
  5. Налогом у источника не облагаются роялти, проценты и дивиденды, выплачиваемые контрагенту ЕС. Если прибыль от акций выдается нерезиденту, ставка налогообложения приравнивается к 15%.

В числе иных налогов содружества Люксембург: гербовый сбор в размере от 0,6 до 11,8%, земельный налог в размере от 0,7 до 1% и пошлина на передачу имущества по ставке 6%.

НДС в Люксембурге

  1. Самая низкая ставка – 0%. Относится к экспорту, финансовым и медицинским услугам, а также к лизингу.
  2. Специальная пошлина – 3%. Создана для медикаментов, воды, телекоммуникационных предприятий, большей части продовольствия и типографской продукции.
  3. Сниженный процент – 8%. Применим для услуг поставки электроэнергии и газа.
  4. Особый налог – 14%. Действует в отношении слабоалкогольной продукции и рекламных печатных проспектов.

Все остальное облагается по ставке 17%. На учет в государственных органах обязаны вставать фирмы с товарооборотом от 25 тысяч евро в год и еще ряд юридических лиц, полный перечень которых можно уточнить у специалистов компании UraFinance.


Получить полный список готовых оффшороных компаний на

У нас вы можете заказать выписку, а также услугу апостилирования перевода и нотариального заверения

Будьте в курсе!

Узнайте первыми об изменениях в международном законодательстве, новых оффшорных схемах и наших акциях!

Дистанционное открытие
Банковских Счетов
CIM Banque SA
  • CIM Banque SA
  • Швейцария
  • 14 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • UnionBank AG
  • Лихтенштейн
  • 56 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • Euram Bank AG
  • Австрия
  • 14 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • BlueOrange
  • Латвия
  • 7 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • Rietumu Banka
  • Латвия
  • 5 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • ABLV Bank
  • Латвия
  • 7 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • Meinl Bank AG
  • Австрия
  • 14 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • NorvikBanka
  • Латвия
  • 7 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • CDBbank
  • Кипр
  • 3 дня
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • Hellenic Bank
  • Кипр
  • 1 день
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • Piraeus Bank
  • Кипр
  • 1 день
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • Promsvyazbank
  • Кипр
  • 14 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • RCB BANK
  • Люксембург
  • 14 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • Bank Alpinum
  • Лихтенштейн
  • 14 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • Novo Banco SA
  • Португалия
  • 21 день
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • Loyal Bank
  • Сент-Винсент и Гренадины
  • 7 дней
  • Дистанционно
Bank of Singapore
  • Hermes Bank
  • Сент-Люсия
  • 1 день
  • Дистанционно

Основные данные

  1. Все частные лица выплачивают до 39% от личного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 27,08%.
  3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по стандартной ставке.
  4. Основной уровень НДС – 17%.
  5. Государственные пошлины отсутствуют, взимается гербовый сбор в размере 11,8%.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Люксембурге

Подоходный налог в Люксембурге: физические лица

Резиденты государства отдают в казну часть прибыли с общемирового дохода, иностранные граждане облагаются пошлиной на прибыль, полученную от источников на территории юрисдикции. К налогооблагаемым группам прибыли относятся:

  1. Заработок на торговле и оказании услуг.
  2. Прибыль от выращивания скота, птицы или сельскохозяйственных культур.
  3. Доход от ИП или иной предпринимательской деятельности.
  4. Заработная плата или пенсия.
  5. Прибыль от инвестиций и вкладов.
  6. Доход от сдачи в аренду или лизинг недвижимости, а также иного имущества.
  7. Прирост капитала (продажа имущества, ценных активов, земель, жилья).

Налоговая система Люксембурга допускает льготы и освобождения для многодетных семей, по процентным платежам и дивидендам, а также в иных случаях. Прогрессивная ставка пошлины устанавливается в зависимости социального статуса, семейного положения и уровня доходов контрагента.

  1. Помимо основной ставки 4% взимается в фонд занятости.
  2. Краткосрочный прирост капитала облагается по стандартным процентам, долгосрочный – по льготному тарифу. Если контрагент получил 50000 евро за 11 или менее лет, данная сумма не подлежит налогообложению, остальные финансовые средства оплачиваются по ставке, сниженной в два раза.
  3. Доход с заработной платы отслеживается работодателем. Он же переводит на счет налоговой службы перечисления на социальное страхование.

Иные виды прибыли декларируются самостоятельно. Отчет подается в государственные органы не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом. Есть возможность производить ежеквартальные платежи.

Налоги в Люксембурге 2018-2019: юридические лица

Представители местной экономики перечисляют средства с дохода, полученного филиалами и представительствами во всех странах мира. С нерезидентов взимается только плата за прибыль с внутренних источников.

Вид пошлины

Резидент

Иностранная фирма

На прибыль (оборот менее 15000 евро)

20%

20%

На прибыль (оборот более 15000 евро)

27,08%

27,08%

Муниципальный

6-12%

6-12%

На чистую стоимость имущества

0,5%

Нет

Если компания облагается налогом на прибыль, при начислении муниципальной пошлины она может подать заявку на вычет средств из налоговой базы в размере 17 тысяч евро. В противном случае размер вычета составляет 40 тысяч евро.

  1. Для объектов интеллектуальной собственности применяется особая система налогообложения – 80% дохода освобождено от пошлины.
  2. Если более 90% активов компании составляют ценные бумаги, вклады и прочие материальные блага, предприятие обязано оплачивать минимальную сумму фиксированной пошлины в размере 1500 евро в год.
  3. При образовании конгломерата организаций в налоговом понимании, плата взимается не с сообщества в целом, а только с материнской компании.
  4. Прирост капитала освобождается от пошлин в некоторых случаях при сбыте акций.
  5. Налогом у источника не облагаются роялти, проценты и дивиденды, выплачиваемые контрагенту ЕС. Если прибыль от акций выдается нерезиденту, ставка налогообложения приравнивается к 15%.

В числе иных налогов содружества Люксембург: гербовый сбор в размере от 0,6 до 11,8%, земельный налог в размере от 0,7 до 1% и пошлина на передачу имущества по ставке 6%.

НДС в Люксембурге

  1. Самая низкая ставка – 0%. Относится к экспорту, финансовым и медицинским услугам, а также к лизингу.
  2. Специальная пошлина – 3%. Создана для медикаментов, воды, телекоммуникационных предприятий, большей части продовольствия и типографской продукции.
  3. Сниженный процент – 8%. Применим для услуг поставки электроэнергии и газа.
  4. Особый налог – 14%. Действует в отношении слабоалкогольной продукции и рекламных печатных проспектов.

Все остальное облагается по ставке 17%. На учет в государственных органах обязаны вставать фирмы с товарооборотом от 25 тысяч евро в год и еще ряд юридических лиц, полный перечень которых можно уточнить у специалистов компании UraFinance.