Налоги в Нидерландах: физические и юридические лица

Основные данные

1. Физические лица выплачивают государству до 52% от собственных доходов.         
2. Для юридических лиц применяется ставка в размере до 25%.              
3. Налог на прирост капитала отсутствует, так как данный тип дохода включается в основную налоговую базу.           
4. НДС колеблется в диапазоне 6-21%.
5. Гербового сбора и государственной пошлины нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Нидерландах

Подоходный налог для юридических лиц в Нидерландах

Распространяется на компании бизнесменов-резидентов, а также на иностранные предприятия, получающие доходы от граждан страны. Резидентами также считаются все фирмы, прошедшие регистрацию на территории Голландии. В качестве местной может рассматриваться и фирма иностранного предпринимателя в случае, если в пределах границ юрисдикции находится ее управляющий офис или место проведения собраний акционеров.

Налог на прибыль в Нидерландах высчитывается из нескольких видов доходов в совокупности. К ним относятся: прибыль от торговли или оказания услуг, проценты, прибыль от иностранных филиалов и прирост капитала. Если общая сумма не превышает 200 тысяч евро, ставка составляет 20%, в противном случае – 25%. Для оплаты пошлины необходимо подать декларацию. Она составляется бухгалтерским отделом предприятия и передается в государственную службу не позднее 1 июня года, следующего за отчетным периодом.

Если бухгалтер не успел вовремя сдать или оплатить декларацию, фирму ждет административное наказание. В случае обнаружения попыток мошенничества или отмывания денег последует возбуждение уголовного дела. Дополнительные сведения:

1. Прирост капитала, возникший вследствие торговли акциями собственной компании, от налогов освобождается.
2. Максимальный срок перенесения убытков – 9 лет. Для предприятий, 90% деятельности которых отводится под услуги финансирования, существуют особые правила.
3. Дивиденды, которые получает компания-резидент Голландии или Нидерландов, освобождаются от пошлин.
4. Налоговый год совпадает с календарным, если иное не указано в Уставе компании или учредительном договоре.

Отдельные правила и льготы существуют для инноваций. Доход, получаемый от личной интеллектуальной собственности, облагается ставкой 5%. Для ученых, ведущих разработки или исследования в любой области полагаются не только налоги, но и льготы с пособиями. В результате расчетов и вычета подоходной пошлины получается, что в итоге у исследователя остается 13,5% государственных денег.

Информация для физических лиц

Ставка зависит от подданства плательщика. Резиденты переводят исчисления с общемирового дохода, но налоги в Нидерландах для россиян и других иностранцев взимаются только с заработной платы или другой прибыли, полученной от источника на территории юрисдикции. Все доходы физических лиц делятся на три категории: от трудовой деятельности, от дивидендов и процентов, от накопленных сбережений.

1. Первая группа облагается прогрессивной ставкой от 5,85 до 52% в зависимости от уровня прибыли.
2. Вторая категория подлежит взиманию 25% дохода в случае, если размер участия контрагента превышает 5% от выпущенного капитала предприятия.
3. Третья группа: если сумма сбережений менее 21139 евро – не облагается налогом, при наличии больших накоплений ставка составляет 1,2% от чистой стоимости активов.

Третья категория может включать и налог на имущество в Нидерландах, так как под сбережениями и капиталовложениями понимаются не только акции, материальные блага, но и недвижимость в виде запасного участка земли или второго дома. Гостям страны и резидентам также стоит обратить внимание на налоги на доход от недвижимости в Нидерландах. Пошлиной облагаются такие операции, как: продажа, сдача в аренду, передача прав.

НДС в Нидерландах

Оплачивается частными и юридическими лицами при экспорте продукции на территорию страны, реализации товаров, оказании услуг. Стандартная ставка увеличилась в 2012 году на 2% и на данный момент составляет 21%. Сниженная ставка 6% распространяется на такие группы товаров и услуг, как: продукция типографий, медикаменты, продукты питания, перевозки пассажиров. Ставка 0% предусмотрена только для вывоза товаров в страны ЕС.