Налоги Шотландии: общая информация

Основные данные

1. На доходы физических лиц – 45%.
2. На доходы юридических лиц – 19%. Налогоплательщиками не являются компании, зарегистрированные в организационно-правовой форме партнерства.
3. На прирост капитала – отдельной ставки нет, так как вид прибыли включен в налогооблагаемую сумму изначально.
4. Уровень НДС – 20%. Для ряда товаров и услуг приняты пониженные ставки от 0 до 5%.
5. Размер гербового сбора – 0,5%, государственная пошлина отсутствует.
6. Помимо перечисленных присутствуют иные виды налогов.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Шотландии

Оффшоры в Шотландии: ограниченные партнерства

Limited Partnership – наиболее удобная организационно-правовая форма для создания компании на территории юрисдикции. Она отличается прозрачностью и справедливостью системы налогообложения: каждый из деловых партнеров оплачивает сумму с собственных доходов. Прибыль, в свою очередь, прямо пропорциональна размеру доли участников.

Шотландия использует британскую систему налогообложения. Если контрагент не владеет бизнесом на территории Великобритании, в Англии не ведут деятельность его филиалы и представительства, а с граждан государства не поступает доходов, то бизнесмен обязан оплачивать налоги в стране резидентства бизнеса. Подобным организациям запрещено пользоваться привилегиями договоров о пресечении двойного налогообложения. К одной из основных обязанностей партнерств относится добросовестное ведение всей отчетности и ежегодная подача декларации в налоговую службу. Несоблюдение данных правил приведет к наложению санкций, уголовной ответственности или закрытию корпорации.

Подоходные пошлины и налог на дивиденды

Значительная часть бюджета страны состоит из доходов граждан. Налогами облагаются заработные платы, дивиденды, прибыль самозанятых резидентов и иностранцев, арендодатели, получатели государственных пособий и прочие. Ставка пошлины составляет от 0 до 45%. Среди особенностей:

1. Для каждого вида прибыли установлена сумма, освобожденная от налогообложения. На текущий момент этот порог составляет 11500 фунтов стерлингов в год.
2. Если прибыль контрагента колеблется от 11500 до 31500 фунтов стерлингов в год, он обязан оплатить в казну 20% от своего дохода.
3. При уровне заработной платы или средств из иных источников финансирования в совокупности от 31500 до 150000 фунтов стерлингов в год ставка повышается до 40%.
4. Максимальный порог налогообложения – 45% предусмотрен для тех, чья годовая прибыль больше 150 тысяч фунтов стерлингов.

От пошлин освобождены 19 видов премий и пособий. Большая часть – государственные, среди них: алименты, благотворительные взносы, пенсионные отчисления и прочее. Уточнить полный список можно у экспертов юридической компании UraFinance.

В стране существует налог на сбережения. Как и дивиденды, они облагается ставкой 20%. Возврат уже перечисленных финансов, а также разрешение на пониженную ставку налогообложения допускается для лиц, чей уровень годового дохода признается низким, а также при инвестициях в собственный бизнес или пенсию.

НДС в Шотландии

Налог на добавочную стоимость имеет три ставки: стандартную – 20%, сниженную – 5% и нулевую.

1. 0% применяется к услугам по страхованию, кредитованию, обучению школьников и студентов, по сбору средств на благотворительность, приему членских взносов. Реализация или сдача в аренду коммерческой недвижимости также освобождается от оплаты налога. Не оплачивают налог рестораны с едой на вынос, магазины детской одежды и обуви, печатные производства.
2. 5% - ставка, характерная при взимании пошлины с товаров гигиены и санитарии, сбыте контрагентом горючего или энергетических продуктов, а также детских товаров (кроме одежды и обуви).
3. 20% - уровень налогообложения, применимый ко всем остальным категориям товаров и услуг.

Регистрироваться в качестве плательщика НДС необходимо только тем компаниям или частным предпринимателям, чья прибыль за год превышает порог 79000 фунтов стерлингов. После получения указанного статуса необходима ежегодная подача декларации, где контрагент указывает как размер

НДС, оплаченный при приобретении продукции, и размер НДС, который оплатили его клиенты.