Налоги в Турции для бизнеса и частных лиц

Основные данные

1. Все частные лица выплачивают до 35% от личного дохода.
2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 20%. Возможно снижение уровня налогообложения в случае, если доход получен от инвестиций для свободных экономических зон.
3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по стандартной ставке.
4. Основной уровень НДС – 18%. Сниженные ставки – 1 и 8%.
5. Государственные пошлины взимаются, гербовый сбор запрашивается в размере 0,189 – 0,948%.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Турции

Подоходный налог в Турции для физических лиц

Налоговыми контрагентами являются граждане страны и иностранцы, проводящие на территории государства не менее 6 месяцев в календарном году. Туристы, приехавшие на отдых, с целью лечения или для обучения не являются плательщиками не зависимо от того, сколько времени провели в пределах границ юрисдикции. Все резиденты перечисляют средства в государственный фонд с общемирового дохода, для нерезидентов требуется оплата только с внутренней прибыли.

Налог на прибыль в Турции складывается из: дивидендов, заработных плат, процентов от ценных бумаг, торговой деятельности или прибыли за оказание профессиональных услуг, сельскохозяйственного производства, недвижимости и так далее. В стране применяется прогрессивная ставка в размере от 15 до 35%, конкретный уровень налогообложения зависит от ежегодного дохода контрагента.

Налоговый год приравнивается к финансовому и календарному. При оплате пошлины у источника или части от заработной платы физическое лицо не подает документы в государственную службу. Если существуют иные виды прибыли их следует декларировать самостоятельно. Декларация подается плательщиком с 1 по 25 марта года, следующего за отчетным периодом. Оплатить средства можно в два этапа – в марте и в июле.

Юридические лица

Предприятие является резидентным в случае, если его управляющий офис или адрес учреждения расположены на территории юрисдикции. Местные предприятия перечисляют выплаты с общемирового дохода со всех видов прибыли кроме дивидендов. Налоги в Турции для иностранцев-предпринимателей облагаются по той же стандартной ставке – 20%, однако нерезиденты облагаются только на ту сумму дохода, которая получена от партнеров или клиентов из числа местных жителей.

1. Прирост капитала. Облагается по ставке 20%, Возможно освобождение от пошлины 75% средств, полученных при реализации доли в бизнесе. Для процедуры нужно соответствовать следующим требованиям: вознаграждение должно быть получено не ранее двух лет с момента продажи, обязано храниться на отдельном счету в течение 5 лет и не использоваться для каких-либо целей.
2. Дивиденды, переданные резиденту, не облагаются процентами. Для освобождения от ставок транзакций в сторону иностранца необходимо соблюдение ряда правил: нерезидент является ЗАО или ООО, дивиденды не попадают под регламент соглашения о двойном налогообложении или налог взимается со стороны иностранца. В противном случае ставка равна 15%.
3. Убытки могут быть отнесены только в случае ликвидация организации, перенесение возможно на 5 лет.
4. Роялти и оплата за технические услуги подлежат обложению по проценту 20% за исключением случаев, когда транзакция защищена соглашением о пресечении двойного налогообложения.
5. Существует налог на перевод доходов из филиалов. Размер – 15%.

Ежегодные пошлины не взимаются. Отчетность стандартная – каждый год необходимо проходить аудит, составлять Annual Return, подавать финансовую и налоговую декларации.

Ставка НДС в Турции

1. 1%. Для печатных изданий, оборудования, сданного в лизинг, а также большей части сельскохозяйственной продукции.
2. 8%. Для фармацевтических препаратов, продуктов питания, воды и прочего.
3. 18%. Для всех остальных товаров и услуг.

Постановка юридического лица на учет – платная. Материального порога не существует. Предприятия-нерезиденты, не имеющие постоянного представительства на территории страны, обязаны нанимать налогового агента, а перед началом деятельности самостоятельно уведомить налоговую службу о собственном присутствии в экономической среде. НДС в Турции оплачивается ежемесячно. Декларация подается до 24 числа месяца, следующего за отчетным. Оплата проводится до 26 числа того же месяца.