Налоги в Индии: физические и юридические лица

Основные данные

1. Для физических лиц установлен размер НДФЛ в размере 30%.
2. Юридические лица перечисляют от 30 до 42,024% в зависимости от резидентства.
3. Прирост капитала делится на долгосрочный и краткосрочный. Квоты составляют 10-20% и 15-20% соответственно.
4. Сбор НДС не взимается с услуг, для товаров складывается из двух частей. В совокупности составляет 16-20%.
5. Присутствует государственная пошлина в размере 500 индийских рупий. Гербовый сбор составляет от 0,5 до 7% в зависимости от типа и стоимости сделки.

Подоходный налог в Индии: физические лица

Обложению пошлинами подлежат все категории населения, включая иностранцев из числа резидентов. Таковыми считаются гости, проводящие в стране не менее 182 суток в течение одного года. База включает все виды прибыли, исключений нет ни для пособий, ни для льгот. В государстве действует метод расчета сбора по прогрессивной ставке – уровень побора увеличивается вместе с ростом дохода контрагента.

Указанные квоты применяются для частных лиц в возрасте до 60 лет, пенсионеры имеют льготы. Дополнительно к ставке прибавляются 3% в качестве отчислений на образование. Налоговый год отличается от календарного – начинается 1 апреля и длится до 31 марта. Декларация подается лично контрагентами, срок передачи заполненного листа – до 3 июля года, следующего за отчетным. В течение налогового периода необходимо внести предоплату до 31 марта.

Налоги Индианаполиса для юридических лиц

Пошлины оплачиваются резидентами с общемирового дохода и иностранными предприятиями с внутренней прибыли. Базу составляют коммерческие заработки, а также все материальные блага, приобретенные от прироста капитала и инвестиций. Местные компании перечисляют в казну государства 30% вне зависимости от организационно-правовой формы бизнеса и вида деятельности, нерезиденты Индии обязаны выплачивать 40% от дохода.

К указанным ставкам прибавляется два сбора: местный и добавочный. При сложении всех пошлин максимальный уровень налогообложения для юридических лиц из числа резидентов составляет 32,445%, для иностранцев – 42,024%. В случае, если годовой доход предприятия составляет более 10000000 рупий, прибыль дополнительно облагается 5% пошлины, для нерезидентов ставка равна 2%.

1. Прирост капитала. Для долгосрочных активов, которыми компания владеет не менее 3 лет, предусмотрена ставка 10%. Если прирост получен нерезидентом от продажи котирующихся ценных бумаг, квота увеличивается до 20%. Краткосрочный прирост облагается по стандартной ставке 15%.
2. Перенесение убытков возможно только при своевременной подаче декларации. Относ осуществляется сроком на 8 лет в счет долгосрочного или краткосрочного прироста капитала.
3. Дивиденды, полученные местной фирмой, облагаются ставкой 16,22% у источника. В случае, если получатель владеет 26% акций перечисляющей стороны, возможно применение льготных ставок. К данной пошлине добавляются косвенные сборы.
4. Для предприятий, занятых в сельскохозяйственной отрасли, предусмотрены вычеты в размере до 150%, для научных и исследовательских центров данный уровень равен 200%. К обычным компаниям также применяются вычеты, но они касаются только необходимых расходов.
5. Проценты облагаются по квоте 20%, возможно снижение сбора за счет применения регламента соглашения об избежании двойного налогообложения.
6. Роялти и оплата технических услуг облагаются по ставке 10%. К проценту так же применимо вышеуказанное соглашение.

Налоговый год для юридических лиц совпадает периодичность для физических лиц. Он длится с 1 апреля по 31 марта.

НДС в Индии

Пошлина взимается как с конечного продукта, так и с сырья на каждом этапе производства товаров. При наличии торговых отношений между штатами государства назначается налог на продажи, для услуг введен отдельный сбор. НДС складывается из общей квоты в размере 4-5% и из остаточной, коэффициент которой зависит от конкретного региона и варьируется в пределах 12-15%. Налог на продажи отчисляется в размере 2%, на услуги – 12,36% (в финансовый эквивалент включены расходы на образование).

Постановка предприятия на учет НДС обязательна при наличии уровня товарооборота не менее 500000 рупий в год.  Для фирм с разным доходом предусмотрены разные налоговые обязательства, ввиду которых оплата пошлины производится раз в месяц или ежеквартально.