Вектор развития оффшорного рынка и налогового планирования в 2020 году

Традиционное международное налоговое планирование характерное для большинства предприятий подошло к концу. В мае 2016 года, Российская Федерация вступила в соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией, согласно которому банки, без запроса от органов, обязаны ежегодно передавать всю информацию о Ваших счетах в контролирующие органы страны, налоговым резидентом которой Вы являетесь. Следует понимать, что это общемировая тенденция.

Далее, уже в январе 17 года был подписан договор - Multilateral Competent Authority Agreement on Country-by-Country Reporting (Межгосударственный обмен среди налоговых органов), что является более важным событием с точки зрения налогового планирования и раскрытия личности бенефициаров.

В совокупности с законом о КИК и налоговом резидентстве, данные нововведения существенно увеличивают контроль над капиталами со стороны государства.

Нужно иметь ввиду, что на фоне мировой тенденции усиления контроля за бенефициарами иностранных компаний, на предмет уклонения от налогооблагаемых доходов в своей стране, Россия играет по общемировым правилам.

Среди консультантов все чаще обсуждаются новые стратегии выхода из узких рамок. Поднимаются вопросы о видах структур, роли Трастов и Фондов как новых средств для избежания автоматического обмена информацией, преимуществах пассивных структур, субхолдинговых организациях и других методов.

Термин «оффшорная компания» уходит в историю. Начало изменений рынка было положено в 2015 году. В настоящее время происходит смена понятий и под офшором чаще всего начинают понимать любую иностранную компанию (а иной раз не только юр. лицо), решающую ту или другую задачу для бизнеса.

Чего следует ожидать от рынка оффшорных услуг в России в 2020 году?

Классические оффшоры теряют актуальность

Наши клиенты не занимаются ежедневным отслеживанием изменений в налоговом законодательстве иностранных компаний. Наша задача держать их в курсе, вовремя вносить корректировки в схемы работы и минимизировать риски связанные с работой классических юрисдикций.

Сегодня, регистрация в таких зонах как Сейшелы, Белиз или Маршаловы острова не составляет никакого труда и занимает минимальное время. Вопросы кроются в следующем:

• Как отчитаться по такой компании согласно закону о КИК?
• Налоговым резидентом какой страны она будет являться?
• Какой банк согласится открыть счет на оффшор?

В настоящих реалиях Латвийские и Кипрские банки не панацея. После тщательной проверки Американскими аудиторами банки Латвии воздерживаются от открытия счетов подобным фирмам.

Что касается Кипра, то тут Вам придется совершить настоящий «Сoming out», представ чистыми как перед Киприотами так и перед сотрудниками налоговой РФ.

Есть некоторая тенденция по открытию счетов на карибских и коморских островах. Но не все клиенты готовы с ними работать из за отсутствия русскоязычной поддержки и большого расстояния до физических офисов.

Небольшое количество европейских банков из Швейцарии и Лихтенштейна по прежнему готовы работать даже с компанией с Сейшельских островов, но чистота бизнеса и средств также выходят на главную роль, вдобавок Вам потребуется хранить минимальный остаток на счете, который чаще всего достаточно велик. 

Снижение уровня Конфиденциальности

Одна из насущных проблем при работе с оффшорными компаниями – это поэтапное открытие налоговых реестров. Давно не новость, что можно получить информацию из реестра директоров на BVI, Кайманах. Все чаще вводится обязательный финансовый учет. Фискальные органы сохраняют за собой право потребовать годовую финансовую отчетность в любое время. С 2016 года Англия, как частый элемент налогового планирования, предписала разглашать бенефициаров – выгодополучателей компаний в форме LLP и PL. Этот указ обошел Шотландские партнерства (LP), но по последнему исследованию Companies House UK можно констатировать, что время бесконтрольного применения Scotting Limited Partnership в международном налоговом планировании подходит к концу.

Также ведутся дебаты на раскрытие владельцев фирм в Новой Зеландии, Ирландии и Гонконге.

Автоматический обмен информацией

Пока в России обсуждают КИК, главным трендом 16-18 годов остается документ называющийся CRS – Автоматический Обмен Информацией.

В последнее время мы слышим много вопросов по этому поводу. Постараемся ответить на основные из них:

• Вся информация об иностранных расчётных, инвестиционных, депозитных счетах должна попасть в налоговую РФ начиная с 2017. Но пока мало кто знает, как это будет происходить. Напомним, первый обмен произошел в сентябре 17 года. Данные в контролирующие органы РФ пойдут в 18 году. (Данные отправляются за предыдущий год каждый сентябрь)
• Паспортные данные включая ФИО, дату рождения, прописку, ИНН, налоговую резидентность передадут к обмену. Общие данные по счету, остатки на 1 января и 31 декабря.
• Данные о счете иностранной фирмы, где аккаунтом распоряжается гражданин РФ также передадут к обмену. К примеру, если на балансе 30 тыс. долларов, а бенефициаров 3, то банк на каждого «повесит» по 30 тыс. $ и передаст данные в налоговую РФ. 

Выход из ситуации

Наиболее простой способ – сменить налоговую резидентность. По законам РФ, налоговым резидентом признается лицо, проживающее на территории государства боле 183 дней за год.

При профессиональном оформлении всех документов, можно подтвердить налоговое резидентство третьей страны. В этом случае требования закона о КИК можно не выполнять, а значит и не информировать налоговую о своих иностранных компаниях.

В нашей практике это решение остается самым безопасным и очевидным в сложившейся ситуации. 

Роль международных Трастов и Фондов в защите активов

Такие нестандартные решения как семейные Фонды для Российских клиентов все чаще становятся ответом на  ряда бизнес задач.

Популярной услугой пользуется Регистрация международного фонда в Лихтенштейне позволяющая сохранять конфиденциальность группе бенефициаров перед процедурой комплаенса банка.

Выгодополучателями фонда становятся близкие родственники, члены семьи бенефициара фонда, доля каждого из которых менее 25% (лицо устанавливается «контролирующим» по закону о КИК превышая долю 25%) от доли активов или реального получения прибыли. Настоящий владелец не принимает роли в  управлении фондом.  У комиссии фонда не будет способа идентифицировать бенефициаров при условии что они не перечислены по именам.

Трудности при открытии счетов в иностранных банках

Мы уже писали об усилении требований при открытии счетов в банках Кипра и Латвии.

Пройти KYK и Compliance для формальности, дистанционно открыть счет в день обращения – это сложившееся мнение о работе Прибалтийских и Кипрских банковских структур. Теперь все изменилось. Указания от Центробанков значительно ужесточили требования. Возросли требования к документам владельца компании, законности происхождения средств, анализом банком накладных и их взаимосвязь с видом деятельности.

Недавний всплеск активности по работе с банками Чехии также быстро был пресечен их Центробанком. Теперь достаточно трудоемко получить счет в Чешском банке не доказав намерений работы с местными контрагентами.

Мы по прежнему оказываем услуги по открытию счетов на иностранные компании.  Не всегда дистанционно. Чаше всего придется посетить отделение и подписать все формы в присутствии сотрудника банка, имеющим полномочия подтвердить личность клиента. 

Вид на жительство, гражданство за инвестиции и другие сопутствующие услуги

Ситуация на рынке ВНЖ также претерпела изменения. Если раньше получить ВНЖ в Латвии можно было инвестировав 75 тыс. евро  то на сегодняшний день этот порог увеличен в 3 раза и составляет 250 тыс. евро. Для оформления ВНЖ в Словении недостаточно простой регистрации компании с уставным капиталом в 7.5 тыс. евро, теперь необходимо показывать фактические обороты и эффективность работы предприятия.

В новых условиях услуги по получению вида на жительство как никогда актуальны.

Надежный и в тоже время популярный способ – переоформить бизнес и сменить место проживания бенефициара компании на другую страну через оформление местной компании.

Если владелец фирмы будет проживать на территории государства более 183 дней то он имеет полное право стать налоговым резидентом и получить ВНЖ. В среднем, по прошествии 5 лет, можно рассчитывать на статус постоянного места жительства.

Мы оказываем услуги по получению ВНЖ в следующих странах: Кипр, Испания, Латвия, Греция, Чехия, Венгрия, Финляндия, Австрия и других.

Выводы

Рано или поздно придет осознание того что оффшоры, какими их знали Российские клиенты последние 25 лет, уходят в прошлое. На их смену приходят более дорогие юрисдикции с некоторым налогообложением (как правило минимальным для нерезидентов) такие как Чехия, Сингапур, Ирландия.

Требования от банков к раскрытию документов также будут усложняться и расти. Следует понимать что процесс этот не бесконечен, все заинтересованы в плодотворной работе. Поэтому мы ожидаем что процесс этот примет какую-то стабильность уже после первого автоматического обмена информацией.

Рост популярности закрытых фондов, усложнение  холдинговых структур и коммерческих фирм будет и дальше совершенствоваться в корреляции с новым законодательством. Схемы с получением номера ИНН других странах для смены адреса налоговой в ходе автоматического обмена будут и дальше пользоваться спросом.  

Вы всегда можете узнать о новых схемах работы с оффшорами у наших консультантов лично, по телефону, написав на почту и связавшись через онлайн чат на сайте.